11月24日，上交所發(fā)布《上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第3號——信息披露分類監(jiān)管》。《指引》著眼公司、事項“兩區(qū)分”，突出監(jiān)管重點，實施差異化監(jiān)管安排。
分類監(jiān)管是上市公司持續(xù)監(jiān)管的基本方法。在信息披露分類監(jiān)管中，上交所的監(jiān)管重點涉及重點公司和重點事項兩個維度。
重點公司方面，上交所將4類公司納入范圍，對其信息披露事項進行重點關注。主要包括股票被實施風險警示、年度信披評價為D、年報被出具無法表示意見或否定意見、年度內控被出具無法表示意見或否定意見等。整體來看，這類公司風險集中、家數(shù)較少，一直以來是市場和監(jiān)管重點關注的對象，對其重點監(jiān)管，符合市場期待和實踐情況。
重點事項方面，主要包括“財務信息或重大事項的披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏”“通過非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔保、關聯(lián)交易等形式侵占上市公司利益”“利用信息披露炒作概念，影響公司股票及其衍生品種交易價格或者投資者投資決策”等8項。
楊曉春
